Cách kê khai thuế gtgt của hàng nhập khẩu: (theo điều 15 thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013)

Điều kiếu khấu trừ, kê khai thuế gtgt hàng nhập khẩu, chi tiết từng chỉ tiêu:

1. Điều kiện khấu trừ thuế gtgt của hàng nhập khẩu:

- Có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu. (Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng)

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa nhập khẩu từ 20 triệu trở lên. (Giấy báo nợ của ngân hàng)

Lưu ý: Tài khoản ngân hàng phải là tài khoản đã được đăng ký với cơ quan thuế theo qui định của pháp luật từng thời điểm nhất định. Nhưng đến ngày 15/12/2016 không phải đăng ký với cơ quan thuế

2. Cách kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu:

- Căn cứ vào Giấy nộp tiền NSNN (hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng) và Tờ khai hải quan các bạn kê khai vào Phụ lục 01-02/GTGT “Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào”: (phụ lục này lưu tại đơn vị phục vụ quản lý)

- Giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu = Giá nhập tại cửa khẩu (+) Thuế nhập khẩu (nếu có) (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

Chú ý: Tuyệt đối không dùng Tờ khai hải quan để kê khai thuế gtgt NK trên bảng kê HHDV mua vào. Khi nào đi nộp thuế gtgt NK mới được phép kê khai thuế.