260/11 Nguyễn Thái Bình , Phường 12, Quận Tân Bình, Tp. Hồ Chí Minh
Thông tin liên hệ
260/11 Nguyễn Thái Bình , Phường 12, Quận Tân Bình, Tp. Hồ Chí Minh
" Một chữ tín vạn niềm tin "
Cách xử lý khi phát hiện hoá đơn GTGT sai
Khi phát hiện hóa đơn viết sai địa chỉ, mã số thuế, tên đơn vị, ngày tháng năm, tên hàng hóa,dịch vụ, số lượng, đơn vị tính, số tiền bằng chữ... (không làm ảnh hưởng đến số thuế gtgt phải nộp và khấu trừ) những đã kê khai thuế, thì phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn ghi sai và viết hóa đơn điều chỉnh.
Lưu ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):
Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Như vậy:
- Chỉ duy nhất trường hợp hóa đơn viết sai tên công ty, địa chỉ nhưng MST ghi đúng (dù chưa kê khai hay đã kê khai) thì chỉ cần lập biên bản điều chỉnh la xong
- Nếu hóa đơn viết sai: Ngày tháng năm, sai mã số thuế, tên hàng hóa, số lượng, đơn vị tính, sai số tiền bằng chữ .... thì phài lập biên bản điều chỉnh và xuất hoá đơn điều chỉnh
-> Trên hóa đơn điều chỉnh: ghi rõ nội dung đã ghi sai: Nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh (quy định tại Công văn Số 4099/CT-TTHT ngày 2/6/2014 của cục thuế TP. Hồ Chí Minh)
VD 1: Ngày 5/6/2016 Công ty kế toán Thiên Ưng xuất 1 hóa đơn GTGT cho Công ty TNHH Hải Nam, số hóa đơn: 0000506, ký hiệu: TU/12P. Hóa đơn đó công ty đã kê khai vào tháng 6/2016. Nhưng đến ngày 8/8/2016 Công ty phát hiện ra hóa đơn đó ghi sai MST người mua hàng.
- Công ty viết hóa đơn điều chỉnh như sau:
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:AA/12P Ngày 01 tháng 06 năm 2016 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ KẾ TOÁN HOÀNG GIA |
| Điện thoại:..08.66726481 .Số tài khoản……………………………… |
| Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Sợi Phúc Yến Mã số thuế: 0313787723 (Ghi lại mã số thuế đúng) Địa chỉ: 108A Trần Mai Ninh, phường 12, quận Tân Bình, Tp.HCM |
| Hình thức thanh toán:..TM/CK..........Số tài khoản: ............................... |
| Stt | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá | Thành tiền |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| 01 | Điều chỉnh mã số thuế công ty mua hàng từ 0313787729 thành 0313787723 của hóa đơn số: 000099, ký hiệu: AA/12P, ngày: 5/6/2016 do ghi sai. |
\ | \ | \ | \ |
| Cộng tiền hàng: \ | |||||
| Thuế suất GTGT: \ % , Tiền thuế GTGT: \ | |||||
| Tổng cộng tiền thanh toán: \ Số tiền viết bằng chữ: \ |
|||||
Dựa vào hóa đơn điều chỉnh trên, các bạn kê khai vào kỳ hiện tại (tháng 8/2016):
- Bên bán kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT.
- Bên mua kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT
Chú ý: Chỉ tiêu: Doanh thu (hoặc giá trị mua vào) và thuế GTGT ghi bằng (0)
Ví Dụ 2: Sai số tiền bằng chữ:
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/12P Ngày 01 tháng 06 năm 2016 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ KẾ TOÁN HOÀNG GIA |
| Điện thoại:..08.66726481 .Số tài khoản……………………………… |
| Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH Sợi Phúc Yến Mã số thuế: 0313787723 (Ghi lại mã số thuế đúng) Địa chỉ: 108A Trần Mai Ninh, phường 12, quận Tân Bình, Tp.HCM |
| Hình thức thanh toán:..TM/CK..........Số tài khoản: ............................... |
| Stt | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá | Thành tiền |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| 01 | Điều chỉnh dòng Số tiền viết bằng chữ trên hóa đơn số 0000506, ký hiệu: AA/12P, ngày: 5/6/2016 từ Năm mươi nghìn đồng thành Năm mươi năm lăm nghìn đồng |
\ | \ | \ | \ |
| Cộng tiền hàng: \ | |||||
| Thuế suất GTGT: \ % , Tiền thuế GTGT: \ | |||||
| Tổng cộng tiền thanh toán: \ Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi lăm nghìn đồng. |
|||||
Kê khai thuế: Các bạn cũng kê khai như bên trên.
Lưu ý đây là trường hợp hóa đơn viết sai MST tên hàng hóa, số lượng… đã khai thuế, còn các trường hợp: Chưa xé khỏi cuống, chưa kê khai...
Xem chi tiết: Xử lý hoá đơn viết sai mã số thuế, tên hàng hoá
VP LUẬT SƯ - CÔNG TY ĐẠI LÝ THUẾ KẾ TOÁN HOÀNG GIA
Ý kiến của bạn
- Các loại hóa đơn, các hình thức hóa đơn GTGT ( 11/09/2018, 21:46 )
- Nội dung bắt buộc trên hóa đơn GTGT ( 11/09/2018, 21:44 )
- Thủ tục huỷ hoá đơn GTGT ( 11/09/2018, 21:42 )
- Nguyên tắc lập hoá đơn GTGT ( 11/09/2018, 21:40 )
- Bán hàng hoá, dịch vụ dưới 200.000 đồng mỗi lần ( 11/09/2018, 21:36 )
- Cách viết hoá đơn có nhiều mặt hàng ( 11/09/2018, 21:32 )
- Cách viết hóa đơn hàng cho, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ ( 11/09/2018, 21:29 )
- Xử lý hoá đơn khi chuyển địa điểm, thay đổi tên công ty ( 11/09/2018, 21:22 )
- Thời điểm xuất hoá đơn gtgt khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ ( 11/09/2018, 21:18 )
- Lập hóa đơn hàng bán trả lại ( 11/09/2018, 21:14 )
Copyright © 2018 KẾ TOÁN HOÀNG GIA
Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh số 0309788932 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 04/02/2010
Đại diện: Nguyễn Trần Sơn Hoàng