260/11 Nguyễn Thái Bình , Phường 12, Quận Tân Bình, Tp. Hồ Chí Minh
Thông tin liên hệ
260/11 Nguyễn Thái Bình , Phường 12, Quận Tân Bình, Tp. Hồ Chí Minh
" Một chữ tín vạn niềm tin "
Cách xử lý hóa đơn viết sai
Viết sai tiền thuế, thuế suất, thành tiền, đơn giá trên hóa đơn gtgt xử lý như thế nào? Đại Lý Thuế Kế Toán Hoàng Gia hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai tiền thuế, thuế suất, đơn giá ... (những sai sót ảnh hưởng đến số tiền) theo hướng dẫn tại thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014.
Cách xử lý hóa đơn viết sai cụ thể như sau:
- Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó -> sau đó Xuất hóa đơn mới (nếu chưa xé khỏi cuống).
- Nếu đã xé khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng thì: Cũng gạch chéo 3 liên hóa đơn sai (lưu giữ) -> Tiếp đó Xuất hóa đơn mới thay thế
- Nhưng nếu đã xé khỏi cuống thì có 2 trường hợp xảy ra:
1. Trường hợp chưa kê khai:
- Lập biên bản thu hồi hoá đơn viết sai
- Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai đó.
- Lập lại hóa đơn mới (ghi ngày hiện tại không phải ngày của hóa đơn đã thu hồi)
Hướng dẫn kê khai thuế: Kê khai theo hóa đơn mới (hóa đơn cũ không kê khai)
2. Trường hợp đã kê khai thuế:
- Lập biên bản ghi rõ sai sót (có chữ ký và xác nhận của 2 bên).
- Cách lập biên bản điều chỉnh xem tại đây:
Xem chi tiết: Mẫu biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai
- Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Ví dụ cụ thể như sau:
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/15P Ngày..20...tháng.04...năm 2016 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Đại Lý Thuế Kế Toán Hoàng Gia |
| Điện thoại:..08.66726481 .Số tài khoản……………………………… |
| Họ tên người mua hàng............................................ Tên đơn vị.........Công ty TNHH Sợi Phúc Yến............... Mã số thuế: 0313787723 Địa chỉ: 108A Trần Mai Ninh, phường 12, quận Tân Bình, Tp.HCM |
| Hình thức thanh toán:..TM/CK..........Số tài khoản: ............................... |
| Stt | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá | Thành tiền |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| 01 | hóa đơn số 0000120, ký hiệu AA/12P, ngày 01/02/2016 từ 0% thành 10% | \ | \ | \ | \ |
| Cộng tiền hàng: \ | |||||
| Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: 1.000.000 | |||||
| Tổng cộng tiền thanh toán 1.000.000 Số tiền viết bằng chữ:. Một triệu đồng chẵn. |
|||||
-> Cách viết hóa đơn điều chỉnh xem tại đây:
Xem chi tiết: Cách viết hoá đơn điều chỉnh tăng, giảm
(theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính)
Hướng dẫn kê khai thuế:
Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó kỳ hiện tại cụ thể như sau:
Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT
Bên mua: Kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.
Chú ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm:
Bên bán: ghi âm (-) “Chỉ tiêu Doanh thu và thuế gtgt” trên PL 01-1/GTGT.
VD: -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đó ghi số tiền vào)
Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu giá trị mua vào và thuế gtgt trên PL 01 -2/GTGT.
VD: Ngày 20/04/2016 Công ty TNHH Đại Lý Thuế Kế Toán Hoàng Gia, phát hiện ra có 1 hóa đơn đầu ra cung cấp dịch vụ cho Công ty TNHH Sợi Phúc Yến: Số 0000130, ký hiệu AA/15P, ngày 10/02/2016 bị sai đơn giá dẫn đến làm sai số tiền, hóa đơn đó đã được kê khai vào tháng quý 1/2016. (thực tế giá bán là 5.000.000/dịch vụ nhưng trên hóa đơn lại ghi 5.700.000).
- Cùng ngày hôm đó 20/04/2016: Hai công ty đã lập biên bản ghi nhận sai sót và Công ty TNHH Đại Lý Thuế Kế Toán Hoàng Gia lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Số 0000140, ký hiệu AA/15P. cụ thể như sau:
|
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/15P Ngày..20...tháng.04...năm 2016 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ĐẠI LY1 THUẾ KẾ TOÁN HOÀNG GIA |
|||||
|
Điện thoại:....08.66726481........Số tài khoản.................................................... |
|||||
|
Họ tên người mua hàng.......................................................... |
|||||
|
Hình thức thanh toán:..TM/CK.....Số tài khoản……………………………….. |
|||||
|
Stt |
Tên hàng hóa, dịch vụ |
Đơn vị tính |
Số lượng |
Đơn giá |
Thành tiền |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4x5 |
|
01 |
Điều chỉnh giảm đơn giá, tiền thuế của hóa đơn số 0000130, ký hiệu AA/15P, ngày 10/02/2016 từ 5.700.000 thành 5.000.000 |
chiếc |
1 |
700.000 |
700.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Cộng tiền hàng: 700.000 |
|||||
|
Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: 70.000 |
|||||
|
Tổng cộng tiền thanh toán 770.000 |
|||||
Hướng dẫn kê khai thuế:
- Dựa vào hóa đơn điều chỉnh giảm đó (Số 0000140, ký hiệu AA/15P, ngày 20/04/2016) hai bên kê khai như sau:
Đại Lý Thuế Kế Toán Hoàng Gia (Bên bán): Ghi âm (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu - Doanh thu và thuế GTGT” trên PL 01-1/GTGT của tờ khai quý 2/2016 (quý hiện tại): -700.000 và thuế GTGT: -70.000
Công ty TNHH Sợi Phúc Yến (Bên mua): Ghi âm (-) vào Chỉ tiêu giá trị mua vào và thuế gtgt trên PL 01 -2/GTGT của tờ khai tháng quý 2/2016: -700.000 và thuế GTGT: -70.000
Chú ý: Hoá đơn điều cỉnh giảm không được ghi âm trên hoá đơn, nhưng khi kê khai phải ghi âm
VP LUẬT SƯ - CÔNG TY ĐẠI LÝ THUẾ KẾ TOÁN HOÀNG GIA
Ý kiến của bạn
- Các loại hóa đơn, các hình thức hóa đơn GTGT ( 11/09/2018, 21:46 )
- Nội dung bắt buộc trên hóa đơn GTGT ( 11/09/2018, 21:44 )
- Thủ tục huỷ hoá đơn GTGT ( 11/09/2018, 21:42 )
- Nguyên tắc lập hoá đơn GTGT ( 11/09/2018, 21:40 )
- Bán hàng hoá, dịch vụ dưới 200.000 đồng mỗi lần ( 11/09/2018, 21:36 )
- Cách viết hoá đơn có nhiều mặt hàng ( 11/09/2018, 21:32 )
- Cách viết hóa đơn hàng cho, biếu tặng, tiêu dùng nội bộ ( 11/09/2018, 21:29 )
- Xử lý hoá đơn khi chuyển địa điểm, thay đổi tên công ty ( 11/09/2018, 21:22 )
- Thời điểm xuất hoá đơn gtgt khi bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ ( 11/09/2018, 21:18 )
- Lập hóa đơn hàng bán trả lại ( 11/09/2018, 21:14 )
Copyright © 2018 KẾ TOÁN HOÀNG GIA
Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh số 0309788932 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 04/02/2010
Đại diện: Nguyễn Trần Sơn Hoàng